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企业合理节税有哪些误区(怎样可以合理节税)

依法纳税是企业责任的体现,大家知道合理节税是在合法的情况下减轻税收的压力,为企业增加利益,很多人对合理节税有一定的误区。合理节税时常见的误区:误区1:节税就是偷···..

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企业合理节税有哪些误区(怎样可以合理节税)

编辑:瑞讯财务???来源:瑞讯财务???发布时间:2021-12-15 11:18:47

【企业合理节税有哪些误区(怎样可以合理节税)】依法纳税是企业责任的体现,大家知道合理节税是在合法的情况下减轻税收的压力,为企业增加利益,很多人对合理节税有一定的误区。


合理节税时常见的误区:


误区1:节税就是偷税漏税


人们对合理节税这一范畴的内涵、外延没有真正理解,将之与偷逃税等同,因为这些行为的最终目的就是为了减轻税收负担。一些企业制造假凭证 、假账目,有些甚至设置两套账来隐瞒企业的营业收入和利润,以达到少缴增值税、营业税和所得税的目的。这些行为虽能减少税收支出,但并不是合理合法的。而合理节税则是在法律允许的范围内利用一些有效的手段减轻企业税负,因此,将节税等同于偷税漏税实际上是对合理节税的错误认识。


误区2:合理节税是不要费用的


合理节税在可能给企业减轻税收负担、带来税收经济利益的同时,也需要企业为之支付相关的成本和费用。企业为选择节税方案而付出的税收法律政策的研究,为实施方案时组织相关人员的培训费用,借助税务代理中介机构实施节税方案的代理费用等等都应当视为节税的成本。如果纳税人的节税成本小于实施节税方案增加的收益,这个节税方案才能认为是成功的。可一旦企业结汇成本大于其带来的收益,即使税收负担降低了很多,却仍然是得不偿失的失败的方案。


误区3:节税方案很快就能见效


企业在进行合理节税时,着眼于短期或者当期的税收好处,只考虑当期直接利益的多少,而不顾及企业的长期利益,缺少长期经营的税负规划。如企业为了获得通常的两免三减半,而进行企业的分立或合并,而不考虑企业分立或合并会不会给企业的长期经营绩效造成负面影响。


误区4: 直接以税务支出最小化作为企业节税的目标


企业节税是为了获得相应的节税收益,使企业的经济利益扩大化。从结果看,一般表现为降低了企业的税负或减少了税款交纳额。因而很多人误以为节税就是为了少交税,比如有的企业以减少税务支出为最终目标,运用分期收款形式进行收入上的安排以达到延缓纳税目的,但是如果从企业的战略发展上来看,分期收款的方式虽然能给企业带来延缓纳税的好处,但同时也存在被客户较长时间占用资金的损失,所以采用这种方法,应该不能只考虑到减少税务支出,还要预测损失的资金成本能否通过延缓纳税得到补偿。


误区5:合理节税无风险,可以能避多少税,就避多少税


合理节税应当趋利避害,使企业节税主体在获得利益的同时,尽可能规避由此而产生的风险。当节税方案的风险不能保证被彻底排除的情况下,则应进行利弊权衡,决定是否应该采用这种方式。有的企业纳税意识淡薄或者对合理节税有误解,认为节税的目的就是尽可能的少缴或不缴税,这种认知可能会给企业带来更大损失。相关税务人员也可能因为要承受来自岗位和理财目标方面的压力,由此承受心里负担和精神压力,在此情况下,节税也可能会有失败的风险。


另外,合理节税要先避免:


1、对偷逃税和合理避税的区分不明确。大家都知道,逃税是不可取的,也是违法的,虽然它是为了降低缴纳的税款,而采取的各种手段去钻税务的漏洞,或者是选择变通的方法去接纳税收政策,但是进行合理避税的意义是重大的,它对企业的发展很有利,他们两者从本质上是不同的,合理避税肯定是不违法的,它是利用税务模糊的做一些反常的操作,并且采取一定的方法和手段进行减税。因此企业一定要明白这一点。


2、没有吃透税法,对税务的理解不到位。吃透税法,是进行合理避税的前提,企业的相关人员要深入的学习税法,并对一些案例进行详细的研究,毕竟税法里面的很多条款,是和企业能不能正常享受到优惠政策是密切相关的。税法是基础,也是依据,如果连最基本的内容都没有吃透的话,就谈不上合理避税了。




合理节税需要具备的特性:


1、合法性——合理节税的合法性是指企业的筹划是在法律许可范围内,按照税法规章进行的合理纳税。纳税单位可以根据税法的要求,合理运用税法的常识进行优化选择,从而减少纳税负担。而对于违反税法规定的不履行纳税责任,以降低税收负担的行为,是属于违法的行为,要进行坚决的抵制。


2、筹划性——在纳税活动中,纳税义务具有滞后性。企业经济交易行为结合后才进行纳税行为,收益进行分配结束后,才进行纳税活动。这就在客观条件上使纳税活动可以进行筹划。因此,筹划性是纳税的一个特点。


税收是有针对性的,纳税人和征税对象的性质不同,决定了税收待遇的不同,这在另一个方面为纳税人提供了可选择较低税负决策的机会。如果经营活动已经发生,应纳税额已经确定而去偷逃税或欠税,都不能认为是合理节税。


3、风险性——纳税筹划是有风险性的,合理节税的目的是为了合理的进行减少交税,但是在纳税的实际操作进行中,往往不能达到预期目的,这是受合理节税的风险影响的。


合理节税的成本,是指由于采用合理节税方案而增加的成本,包括显性成本和隐含成本,比如聘请专业人员支出的费用,采用一种合理节税方案而放弃另一种合理节税方案所导致的机会成本。


与此同时,对税收政策的理解不当或者是在实行中的偏差,都会使企业在不知不觉的情况造成了合理节税的失败。或者触犯法律而受到税务机关的处罚都可能使得合理节税的结果背离预期的效果。


4、专业性——合理节税是比较专业的常识,是需要一些专业会计人员来进行的,随着我国经济贸易的发展,世界经济全球化的影响,我国贸易往来越来越频繁、企业经济活动越来越复杂,各国税收制度的差异性影响下,仅靠纳税人自身进行合理节税是很难实现的,正因如此,税务代理、税务咨询作为第三产业便应运而生,向专业化的方向发展。




节税要合理,更要合法。比如,这10种情况下的进项税额,就不得抵扣!


1、增值税扣税凭证不符合法律法规或税务总局有关规定的


纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。


例:A企业为增值税金沙集团娱乐官网在线,2016年6月境外B企业向其提供咨询服务,A企业在主管税务机关为B企业代扣代缴增值税6000元,但A企业不能够提供与该业务相关的境外单位的对账单或者发票。 故该笔进项税额不得抵扣。


2、用于免征增值税项目的


免征增值税是指财政部及税务总局规定的免征增值税的项目。如:养老机构提供的养老服务、婚姻先容服务、从事学历教育的学校提供的教育服务、农业生产者销售的自产农产品等。


3、用于集体福利的


集体福利是指纳税人为内部职工提供的各种内设福利部门所发生的设备、设施等费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用。


4、用于个人消费的


个人消费是指纳税人内部职工个人消费的货物、劳务及服务等所发生的费用。如:纳税人的交际应酬消费属于个人消费。若纳税人取得的进项税额同时用于正常缴纳增值税项目和简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,则进项税额可以抵扣。


5、购进的旅客运输服务


旅客运输服务是指客运服务,包括通过陆路运输,水路运输,航空运输为旅客个人提供的客运服务。纳税人取得的旅客运输服务的进项税额不得抵扣。


例:某企业为增值税金沙集团娱乐官网在线,2016年6月,职工报销差旅费,其中报销交通费用(飞机票)11100元,取得增值税专用发票注明金额10000元,进项税额1100元。则,该笔旅客运输对应的进项税额如何处理?


纳税人购进的旅客运输服务,对应的进项税额不得抵扣,故该笔进项税额应直接计入相关损益类科目,不得抵扣。


6、购进的贷款服务


贷款服务是指是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。如:银行提供的贷款服务、金融商品持有期间利息收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入。纳税人取得的贷款服务的进项税额不得抵扣。


7、购进的餐饮服务


餐饮服务是指是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动,纳税人取得的餐饮服务的进项税额不得抵扣。


8、购进的居民日常服务


居民日常服务是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务,包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。纳税人取得的居民日常服务的进项税额不得抵扣。


9、购进的娱乐服务


娱乐服务是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。具体包括:歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺(包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖)。纳税人取得的娱乐服务的进项税额不得抵扣。


10、失控发票


认证系统发现的认证时失控发票和认证后失控发票经检查确属失控发票的,不得作为增值税扣税凭证。所谓失控发票,顾名思义是指失去控制的发票。按照有关规定,未按时抄报税的企业,经税务部门电话联系、实地查找而无下落的,其当月所开具和未开具的防伪税控专用发票全部上报为失控发票。


属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。



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