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办理广州出口退税的流程以及资料

出口退税申报业务相对其它企业内销业务较为复杂,账务处理也有所不同,一旦单证申报错误或者流程顺序不清楚,很可能会影响退税进度,严重更会视同内销而缴纳增值税。那如何···..

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办理广州出口退税的流程以及资料

编辑:瑞讯财务???来源:瑞讯财务???发布时间:2019-03-17 14:46:51

出口退税申报业务相对其它企业内销业务较为复杂,账务处理也有所不同,一旦单证申报错误或者流程顺序不清楚,很可能会影响退税进度,严重更会视同内销而缴纳增值税。那如何处理才可以与税务的指标吻合、怎样的数据才可以清晰明了的反映企业的业务情况。

所需要提供的资料如下:
 
1、出口货物报关单(出口退税专用)。 
2、增值税专用发票(抵扣联)、出口退税进货分批申报单、属应税消费品的,还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口增值税专用缴款书(提供海关进口增值税专用缴款书的,还需同时提供进口货物报关单)。 
3、如属于委托其他外贸企业代理出口货物的,还须提供《代理出口货物证明》(原件)、《代理出口协议书(合同)》(复印件)。 
4、如属委托加工收回货物出口的(包括一般贸易和进料加工贸易),需提供《委托加工合同》及经主管税务机关核定的《出口货物退税率鉴定表》。 
5、如属进料加工贸易方式,需提供加盖外经贸部门加工贸易业务审批专章的《加工贸易业务批准证》(复印件)。 
6、如属进料加工贸易方式,进口料件采取作价方式复出口的,需提供主管税务机关出具的《进料加工贸易免税证明》(复印件)。 
7、如属进料加工委托加工贸易方式,需提供原材料的采购完税凭证。 
8、如属逾期申报的,需提供主管税务机关出具的《核准延期申报出口退(免)税通知书》(复印件)或《保税区出境货物备案清单》(经保税区出口)。 
9、出口企业进货合同与出口企业的销售合同(复印件)
出口退税流程:
1、收取单证:核对、检查企业出口退税单证(齐全、时限、品名、计量单位、成交方式);收取委托企业出口退税相关单证(生产企业:出口发票、报关单退税联;外贸企业:采购发票、出口发票、报关单退税联);制作出口退税单证明细表,并填列签收单。
2、数据录入与确认:出口退税明细数据录入;与委托方确认和核对录入数据。
3、预申报:出口退税网上预申报;根据疑点反馈进行处理;填写换汇成本情况说明书。
4、资料整理:根据相对应报关单退税联整理相关单据和资料装订。
5、正式申报:将装订好的资料递交到税局前台进行正式申报;按照退税管理机关要求,递交相应出口退税单证;获取税务机关反馈的接单回执。
6、核对单证:协助退税管理机关对退税申报的单证进行核对;获得正审反馈信息。
7、账务处理:在完成企业出口申报后按照出口明细申报表和委托企业银行对账单,明细单及进货发票,费用发票进行代理记账工作。
8、资料归档,单证备案:将出口退税申报数据拷贝至委托单位;将税务反馈资料移交给委托单位;定期对委托单位出口退税备案单证进行核对。


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